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万万没想到 刚刚开始的 2019年度个人所得税 综合所得年度汇算 （以下简称年度汇算） 变成了大型“拉仇恨”现场 有人收获惊喜、有人收获“惊吓” 4月1日，不少市民测算了自己的汇算结果，有人退税够买一部华为P40手机，有人却要补缴够买几部P40的税，还有人算出来不退不补，当了一回“吃瓜群众”。
4月1日下午，国家税务局在官网发布《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》，详细指导纳税人办理2019年度个税年度汇算业务。大量纳税人涌进“个人所得税”App查看自己的年度汇算结果，导致系统崩溃，直到晚上还在“开小差”。 
不少纳税人在汇算时遇到了各种问题，其中一些指引已经给出了答案，纳税人自行对照办理即可，也有些问题指引没提到，我们选取较有代表性的问题，请税务专家一一解答。 
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△看到这个界面，意味着你还没登录 Q专项附加扣除中的大病支出包括哪些项目？补牙算不算？隆鼻、割双眼皮等医美算不算？A这里的“大病”并不是指具体病种，也不是一定要得重病，而是指看病的花费比较“大”。具体规定为：纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 也就是说，只有进入基本医保目录的医药费支出，才可以纳入汇算进行扣除，不在医保目录的，不能扣除。 举个例子。补牙、隆鼻、割双皮等，都属于医美范围，不在基本医保目录中，因此不能算大病支出；因感冒发烧引发的门诊、住院甚至ICU等医药费支出，在医保目录中，只要纳税年度内自付部分累计超过15000元（包括配偶、未成年子女的支出，但只能分别累计，不能合并累计），就可以汇算。比如孩子去年看病累计自付20000元，那么20000-15000=5000元就可以纳入汇算。 Q同事之间收入差不多，为什么有些人补税，有些人退税？有人退得多，有人退得少？A退补税多少，主要是每个纳税人扣除情况不一样导致的差异。 比如，二孩和一孩家庭、本人是否独生子女、本人是否有后续教育、有无公益捐赠等差异。同时还要考虑有没有工资薪金以外的收入。 Q有多项收入的，汇算时工资薪金以外的收入都要全额计入吗？A年度汇算对象是个人年度综合所得，指的是合并工资薪金、劳务报酬、特许权使用收入、稿酬收入四项。其中，工资薪金（包括一次奖金）全额计入，另外三项减扣计入，其中，劳务报酬与特许权使用收入按减扣20%计入，稿酬按减扣20%再打7折计入。 通俗理解，包括年终奖在内的工资薪金，都要100%计入；劳务报酬、特许权使用收入打8折计入；稿酬打5.6折计入。 纳税人在汇算时不需要自己计算，导入这些收入项目，系统会自动按比例计入。 Q单位外发的稿酬、劳务报酬等，有些在“个人所得税”App里能查到，有些查不到，查不到的也要汇算进来吗？ A查不到的外单位收入，如果确实已经收到，可以采用手动增加方式添加，完整申报。 Q从外单外取得的收入，有些预缴个税显示为0，有些预缴不是0，两类都要汇算进来吗？A是的，都需要汇算进来，这样才能保证年度综合所得收入的完整性，得出正确的应纳税额。 Q去年我被公司派驻海外一段时间，驻外期间的收入要不要汇算？怎么汇算？A需要汇算。但汇算方式要看具体情况，比如工资是由国内发放，还是驻外机构发放，汇算方式不一样的，具体可以咨询税务机构。 根据规定，居民取得的境外收入，不能在“个人所得税”App里自助汇算，而要去税务部门办理。 Q汇算提交完成，发现填报有误，还能撤回修改吗？A可以。如果已经申请退税并已进入国库办理环节，要等国库办理结束之后再更正；如果未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先取消退税申请之后更正申报。 在“个人所得税”App上汇算的，依次进入首页“我要查询”-“申报查询”，找到需要更正的申报，作废，再重新汇算。 
Q汇算结果显示我要补税500多元，可不可以假装没看见？A不可以。补税不超过400元的，可以享受免申报，也就是可以不补税，但超过400元的，必须及时、足额补足税款，不然，会影响个人纳税信用等级，受到多部门联合惩诫，同时还要补缴税款和滞纳金。上一年度欠税的补缴截止日期是次年6月30日，也就是年度汇算截止日。 Q我是做保险销售的，扣除各种费用后，去年应纳税所得额28万多，汇算时新增了三项专项附加扣除，总额36000元，汇算结果告诉我可以退税7000多元。我看了一下，适应税率好像没有发生变化，为什么会有这么多退税? A适用税率确实没变，但因为你的收入比较高，应纳税所得额累计部分最高税率已在20%。照此计算，增加36000元专项附加扣除额，退税结果当然会超过7000元。 
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发表于 2020-4-2 19:02